n contextos en los que no es posible incrementar salarios ni aumentar la partida de gastos de la empresa, los planes de retribución flexible emergen como una solución estratégica para mantener la eficiencia y rentabilidad en la gestión empresarial.
Tanto es así que, como apuntan informes recientes, casi la mitad de las empresas españolas ya están priorizando la implementación de estrategias que impacten positivamente en la retención y atracción del talento, con los planes de retribución flexible como opción estrella.
En el caso de que te estés planteando implementarla en tu empresa y quieras saber cómo se regula la retribución flexible y qué legislación la respalda, no te pierdas las siguientes líneas.
Normativa sobre la retribución flexible en España
Las dos normativas que establecen el marco legal para la aplicación de este sistema de compensación en España son:
- La Ley 35/2006, del 28 de noviembre, que regula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y modifica parcialmente las leyes del Impuesto sobre Sociedades, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y del Impuesto sobre el Patrimonio.
- El Real Decreto 439/2007, del 30 de marzo, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y actualiza el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, inicialmente establecido por el Real Decreto 304/2004, del 20 de febrero.
Tal y como se subraya en la legislación vigente, para que una remuneración sea considerada dentro de la categoría de retribución flexible, debe cumplir con ciertos criterios:
- La remuneración flexible no debe superar el 30% del salario total del empleado y no debe reducir el ingreso neto del trabajador por debajo del salario mínimo interprofesional (SMI).
- La base de cotización del trabajador no se altera por el uso de la retribución flexible. Los cambios se aplicarán únicamente en el IRPF, ajustándose según los beneficios utilizados.
- Este sistema debe ser acordado entre la empresa y el empleado, permitiendo a este último optar libremente por participar en el mismo sin que implique ningún coste adicional para él.
- La implementación de este sistema de compensación no puede ser impuesta por la empresa, a menos que se establezca mediante una normativa específica o esté acordado en el convenio colectivo aplicable.
- Quedan excluidos de este sistema los gastos que se deriven directamente de la actividad profesional del empleado, como los gastos de viajes de negocios o el uso de herramientas de trabajo.
Cómo afectan estas leyes a tu empresa
La implementación de la normativa sobre retribución flexible en España no solo modifica la estructura de compensación y beneficios dentro de las empresas, sino que también incide significativamente en sus estrategias legales y financieras.
Comprender estos impactos es fundamental para cualquier tipo de empresa, desde pequeñas startups hasta grandes corporaciones multinacionales.
Impactos legales y financieros de las leyes de retribución flexible
Adherirse a la normativa de retribución flexible permite a las empresas ofrecer paquetes de compensación más atractivos y competitivos, cruciales para la captación y retención de talento.
Sin embargo, es esencial que las empresas se aseguren de cumplir con todos los requisitos legales y fiscales para evitar sanciones.
Además, desde el punto de vista financiero, la correcta aplicación de estos beneficios puede resultar en una considerable optimización fiscal.
Los beneficios incluidos en los planes de retribución flexible suelen estar exentos de cotizaciones a la seguridad social hasta ciertos límites, lo que reduce el coste laboral total para el empleador y mejora el salario neto del empleado.
Consejos para cumplir con la normativa
- Infórmate bien sobre las leyes y regulaciones aplicables a la retribución flexible en tu jurisdicción.
- Desarrolla e implementa políticas y procedimientos claros que cumplan con todas las regulaciones pertinentes.
- Crea sistemas de seguimiento y reporte para monitorear el uso y la efectividad de los programas de compensación flexible.
- Capacita al personal en las políticas y prácticas relacionadas con la retribución flexible.
- Realiza auditorías internas periódicas para evaluar el cumplimiento de las políticas de retribución flexible.
- Corrige cualquier problema identificado de manera oportuna para mitigar riesgos de incumplimiento.
Ejemplos de productos ofrecidos con Retribución Flexible
Las formas en las que las empresas pueden ofrecer la retribución flexible son distintas y variadas:
Ticket restaurante
Los empleados pueden utilizar los cheques y tarjetas de comida para cubrir sus gastos de comida durante las horas de trabajo. Diariamente, pueden beneficiarse de hasta 11€ exentos de retención en el IRPF en días laborales.
La implementación de las tarjetas restaurante no solo simplifica la gestión de gastos alimenticios en las empresas, sino que también ofrece ventajas fiscales al reducir la base imponible del salario del empleado, permitiendo así una mayor recepción de ingresos netos cada mes.
Seguro médico para empleados
Las empresas pueden deducir hasta 500 euros por empleado en el Impuesto de Sociedades por las primas abonadas en concepto de seguros médicos para sus trabajadores, sus cónyuges y descendientes.
Esta parte del salario, dedicada a seguros médicos, no se considera como renta imponible para los empleados hasta ese límite anual, por lo que se traduce en un importante beneficio fiscal para los trabajadores.
Cuotas de gimnasio
Otra forma de retribución en especie cada vez más extendida es la contratación de suscripción a gimnasios.
La inversión de la empresa en este beneficio se puede deducir en el Impuesto de Sociedades, por lo que se consigue mejorar el bienestar físico y mental de los empleados sin un coste directo significativo para la empresa.
Guardería
Buena parte de los trabajadores con hijos en el primer ciclo de educación infantil valoran muy positivamente la presencia de cheques guardería.
Un beneficio que, además de ser completamente deducible en el Impuesto de Sociedades de la empresa, permite mejorar significativamente la conciliación laboral y familiar, reducir el absentismo y aumentar la productividad.
Ticket transporte
Ofrecer soluciones de transporte, ya sea mediante autobuses corporativos o tickets de transporte, facilita enormemente las idas y venidas al lugar de trabajo y permite incrementar el poder adquisitivo de los empleados.
Los empleados pueden beneficiarse de hasta 136,36 € mensuales (1.500 € anuales) en tickets de transporte, los cuales pueden constituir hasta el 30% de su salario bruto anual.
Formación y cursos
El ofrecimiento de cursos formativos facilita que los empleados mejoren sus habilidades sin coste adicional para la empresa, ya que los gastos asociados a este tipo de planes quedan exentos de IRPF.
Planes de pensiones
Invertir en el futuro del empleado mediante planes de pensiones mejora la percepción del empleado sobre la empresa y fortalece su compromiso a largo plazo.
Las contribuciones a estos planes son deducibles de la Base Imponible del Impuesto de Sociedades, por lo que suponen un beneficio tanto a la empresa como al empleado.
Acciones de la empresa (Stock Options)
Ofrecer acciones o participaciones de la empresa es una estrategia más que interesante para atraer y retener talento.
Estas están exentas en el IRPF de los trabajadores hasta 12.000 euros anuales, lo que las convierte en un atractivo beneficio adicional.
Vivienda
Proporcionar una vivienda corporativa como parte de una retribución en especie es otro de los beneficios que más peso tienen a la hora de atraer profesionales altamente capacitados.
Este uso de vivienda se beneficia de una exención del 10% del valor catastral, proporcionando un ahorro significativo.
Uso de vehículos
El beneficio de uso de vehículos corporativos facilita enormemente los desplazamientos diarios del empleado.
El valor imputado como pago en especie es del 20% del valor de mercado del vehículo, ofreciendo así una alternativa eficiente para la movilidad sin un coste elevado para el empleado.
Conclusión
Si tu empresa busca adaptarse a las regulaciones de manera eficiente y sin esfuerzos adicionales, o si está interesada en explorar cómo las soluciones innovadoras en materia de retribución flexible pueden beneficiar tanto a la gestión empresarial como a sus empleados, Coverflex tiene las respuestas y las herramientas que necesita.
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