e ne sentiva parlare da mesi, ma finalmente possiamo dirlo: la nuova IRPEF 2025 è diventata strutturale. Annunciata come una piccola rivoluzione nel nostro sistema fiscale, porterà benefici ad alcune categorie, anche se dovremo aspettare un po’ per capirne veramente la portata.
Vuoi saperne di più? Leggi nel nostro articolo quali sono i nuovi scaglioni IRPEF e come funzionano le diverse aliquote grazie a un esempio pratico. In più, scopri quali sono le novità riguardo alle detrazioni.
Aliquote IRPEF 2025: i nuovi scaglioni
Insieme alla rimodulazione dei bonus edilizi, il nuovo anno ha reso strutturale il taglio del cuneo fiscale e anche la nuova IRPEF. È solo uno dei tanti passi compiuti negli ultimi anni, visto che l’imposta era già stata ritoccata nel 2023 eliminando uno scaglione (da cinque a quattro). Presumibilmente, in futuro si punterà a ulteriori semplificazioni per andare incontro ai cittadini.
Nel frattempo, la Legge di Bilancio 2025 (pubblicata in Gazzetta Ufficiale il 31 dicembre 2024) ha dato il via libera all’accorpamento dei primi due scaglioni IRPEF, che sono passati a tre in totale invece che quattro. In sostanza, le aliquote ora sono così definite:
- IRPEF al 23% per i redditi fino a 28.000 euro;
- IRPEF al 35% per i redditi oltre 28.000 euro fino a 50.000 euro;
- IRPEF al 43% per i redditi oltre 50.000 euro.
Un po’ come è accaduto per le locazioni brevi e i bonus fiscali, i nuovi scaglioni IRPEF 2025 promettono di incidere sul panorama tributario italiano, puntando a un maggiore equilibrio dei prelievi fiscali, a favore delle classi medio-basse.
I vantaggi possono poi essere amplificati da un piano di benefit corrisposto dall’azienda ai propri dipendenti. Questo è quanto avviene per la soluzione di welfare aziendale Coverflex, tramite cui il datore di lavoro può concedere ai suoi collaboratori un budget welfare spendibile in beni e servizi, ottenendo a sua volta un risparmio fiscale.
Come cambia la No Tax Area
Con la riforma della nuova IRPEF 2025 viene confermata anche la cosiddetta “No Tax Area” per i lavoratori dipendenti, ovvero la soglia di reddito entro cui non si è soggetti all’imposizione fiscale. Sono infatti completamente esenti da tassazione i redditi da lavoro dipendente fino a 8.500 euro (come per le pensioni). Non cambia nulla per i lavoratori autonomi, che possono beneficiare dell’esenzione sotto i 5.500 euro.
Come calcolare l’IRPEF 2025?
La caratteristica principale dell’IRPEF 2025 resta la stessa, ovvero la progressività. Di fatto, il meccanismo basato su scaglioni prevede che oltre uno scaglione di reddito si applichi l’aliquota successiva solo sulla quota eccedente.
Per calcolare la nuova tassazione IRPEF bisogna quindi procedere come si è sempre fatto, ma facendo riferimento ai tre nuovi scaglioni. Partendo dal reddito devi sottrarre gli oneri deducibili e applicare l’aliquota sull’imponibile. Dall’imposta lorda si possono poi togliere le detrazioni previste, ad esempio per il tipo di reddito, per il coniuge, per i figli a carico e per le spese sanitarie.
Esempi pratici
Per capire meglio come funziona la nuova IRPEF 2025, facciamo un paio di esempi.
- Immaginiamo di dover quantificare la tassazione per un dipendente con un reddito lordo di 32.000 euro. Sulla quota fino a 28.000 euro viene applicata l’aliquota al 23% (6.440 euro), mentre sulla parte eccedente, pari a 4.000 euro, si applica l’aliquota al 35% (1.400 euro). L’IRPEF lorda ammonterà dunque a 7.840 euro.
- Prendiamo il caso di un dipendente con un reddito lordo di 52.000 euro. Sulla quota fino a 28.000 euro viene applicata l’aliquota al 23% (6.440 euro), sulla quota fino a 50.000 euro, pari a 22.000 euro, si applica l’aliquota al 35% (7.700 euro), mentre sulla quota sopra i 50.000, pari a 2.000 euro, si calcola il 43% (860 euro). L’IRPEF lorda sarà dunque pari a 15.000 euro.
Detrazioni IRPEF 2025: le novità
C’è un aggiornamento anche per quanto riguarda le detrazioni della nuova IRPEF 2025. La Legge di Bilancio ha previsto un aumento per la detrazione destinata ai redditi da lavoro dipendente fino a 15.000 euro, che passa da 1.880 euro a 1.955 euro. In più, per chi guadagna fino a 20.000 euro c’è una somma extra che non concorre alla formazione del reddito complessivo ai fini IRPEF, calcolata secondo queste percentuali:
- 7,1% per i redditi da lavoro dipendente fino a 8.500 euro;
- 5,3% per i redditi da lavoro dipendente tra 8.500 e 15.000 euro;
- 4,8% per i redditi da lavoro dipendente oltre 15.000 euro.
Tra 20.000 e 32.000 euro, invece, la detrazione fissa ammonta a 1.000 euro. Oltre quel tetto e fino ai 40.000 euro scatta una detrazione decrescente e graduale.
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